Exemples de calcul de l'impôt foncier en Bavière
Exemple 1 : maison jumelée à Munich
La famille Weber habite à Munich une maison jumelée avec une surface de terrain de 500m2 et une surface habitable de 150m2. Il en résulte le calcul suivant :
Étape 1 : Détermination du montant d'équivalence
Pour le terrain : 500m2 x 0,04 € / m² = 20,00 €.
Pour le bâtiment : 150m2 x 0,5 €/m2= 75,00 €.
Étape 2 : détermination du Montant de l'impôt foncier
Pour le terrain : 20 € x 100 % = 20,00 €.
Pour le bâtiment : 75 € x 70 % = 52,50 €.
Au total, le montant de la taxe foncière s'élève à 72,50 €.
Étape 3 : Détermination de la Impôt foncier
Le taux de prélèvement actuel pour l'impôt foncier est de 535 % à Munich. Ainsi, après avoir arrondi au centime inférieur, on obtient la taxe foncière annuelle : 72,50 € x 535 % = 387,87 €.
Exemple 2 : appartement en copropriété à Munich
La famille Sedlmayer habite un appartement en copropriété à Munich. La surface du terrain de l'immeuble collectif est de 1.300m2, la part de copropriété de 110/1000 et la surface habitable de 110m2. Il en résulte le calcul suivant :
Étape 1 : détermination du montant d'équivalence
La part de base est de : 1.300m2 x 110/1000 = 143m2. On obtient donc les montants d'équivalence suivants :
Pour le terrain : 143m2x 0,04 € /m² = 5,72 €.
Pour le bâtiment : 110m2 x 0,5 €/m2= 55,00 €.
Étape 2 : détermination du Montant de l'impôt foncier
Pour le terrain : 5,72 € x 100 % = 5,72 €.
Pour le bâtiment : 55 € x 70 % = 38,50 €.
Au total, le montant de la taxe foncière s'élève à 44,22 €.
Étape 3 : Détermination de l'impôt foncier
Le taux de prélèvement actuel pour l'impôt foncier est de 535 % à Munich. Ainsi, après avoir arrondi au centime près, on obtient la taxe foncière annuelle : 44,22 € x 535 % = 236,57 €.
Quel sera le montant de l'impôt foncier à payer à partir de 2025 ?
Par rapport à la charge de l'impôt foncier actuelle, certains propriétaires auront une bonne surprise et devront payer moins d'impôt foncier, mais certains propriétaires devront payer beaucoup plus. D'une manière générale, une grande surface habitable augmentera la charge fiscale après la réforme de la taxe foncière par rapport à l'ancienne.
Les taux de prélèvement, qui constituent un élément essentiel de l'impôt foncier, continuent d'être fixés individuellement par les communes. Sur le site web de la DIHK, vous trouverez un aperçu des taux de prélèvement actuels des Länder. En outre, vous pouvez utiliser le calculateur de taxe foncière de Haus + Grund München pour obtenir votre charge fiscale probable après l'entrée en vigueur du nouveau mode de calcul.
Les données que vous devez déclarer à l'administration fiscale
Comme décrit ci-dessus, la charge de travail pour vous en tant que propriétaire d'un bien immobilier en Bavière est bien moins importante que dans la plupart des Länder. L'administration fiscale exige de vous, en tant que propriétaire d'un terrain ou d'un bien immobilier en Bavière, la transmission des données suivantes dans le cadre de la déclaration de l'impôt foncier :
Surface du terrain et numéro de parcelle
Vous trouverez la surface du terrain et le numéro de parcelle sur l'extrait du registre foncier. Pour les appartements en copropriété, vous déterminez la surface proportionnelle du terrain en multipliant vos parts de copropriété selon l'extrait du registre foncier par la surface totale du terrain. Prenons un exemple : Vos parts de copropriété sont de 50/1000 et la surface totale du terrain est de 1000m2. Votre surface proportionnelle de terrain est donc de : 50/1000 x 1000m2 = 50m2.
Surface du bâtiment
Dans le cas d'une utilisation résidentielle, la surface du bâtiment correspond à la surface habitable selon le décret sur les surfaces habitables. En font partie toutes les surfaces à l'intérieur du logement. Les balcons, les terrasses et les jardins d'hiver sont également comptabilisés comme surface habitable, à hauteur d'un quart à la moitié au maximum. En règle générale, les caves, les débarras et les chaufferies ne comptent pas dans la surface habitable. Les informations relatives à la surface habitable se trouvent généralement dans le calcul de la surface habitable joint à la demande de permis de construire. Dans certains cas, la surface habitable des appartements en copropriété est également mentionnée dans la déclaration de division.
Pourquoi vous devez agir dès maintenant en tant que propriétaire
Bien que les lois de la réforme de l'impôt foncier 2022 ne s'appliquent qu'à partir de 2025, le fisc exige de nouvelles bases de calcul dès le 1er janvier 2022. Pour vous, en tant que propriétaire de terrain, cela signifie que vous devrez déposer une déclaration de taxe foncière avec les données pertinentes dans la fenêtre de temps du 1er juillet 2022 au 31 janvier 2023. Si vous êtes propriétaire d'un terrain en Bavière, vous avez peut-être déjà reçu une demande de déclaration de l'impôt foncier de la part de l'Office bavarois des impôts. Mais attention : tous les bureaux des impôts ne demandent pas toujours aux propriétaires de déposer directement la "déclaration pour la détermination des valeurs de l'impôt foncier" par le biais d'une lettre. Vous devez dans tous les cas agir vous-même et vous pouvez également remplir les formulaires concernés par voie électronique via le portail fiscal Elster. Une alternative consiste à déposer la déclaration de l'impôt foncier par l'intermédiaire de votre conseiller fiscal.
Prolongation du délai de soumission en Bavière
L'État libre de Bavière a prolongé jusqu'au 30 avril 2023 le délai de remise de la déclaration de l'impôt foncier.
Conclusion
Avec la réforme de l'impôt foncier de 2022, tous les terrains et bâtiments en Allemagne devront être réévalués, car l'ancienne base de calcul, devenue obsolète, entraîne des inégalités de traitement entre les propriétaires fonciers et immobiliers. En raison de la clause d'ouverture des Länder, les différents Länder peuvent toutefois personnaliser le mode de calcul défini par le nouveau modèle fédéral. Pour la Bavière, cela signifie qu'au lieu du mode de calcul basé sur la valeur défini dans le modèle fédéral, c'est le modèle de surface, beaucoup plus simple, qui sert de base de calcul pour le nouvel impôt foncier. Le modèle de superficie utilise uniquement des données basées sur les surfaces du terrain et du bâtiment.
Veuillez impérativement noter qu'en tant que propriétaire, vous êtes dans l'obligation de faire une déclaration d'impôt foncier avant le 31 octobre 2022.